年末調整前に知っておきたい！2025年の税制改正ポイント

 

年末調整が近づくこの時期、2025年分からの変化は決して無視できません。
忘れがちな変更点をサクッとお伝えします。

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主な改正ポイント（2025年分）

• 基礎控除の拡充
  所得額に応じて最大 95万円まで控除可能に（従来は一律48万円）
• 給与所得控除の引き上げ
  最低保証額が 55万円 → 65万円に。これにより「年収103万円の壁」が「約160万円」にアップ
• 特定親族特別控除の創設
  19歳以上23歳未満の扶養対象に対し、所得が 58万円～123万円で最大63万円の控除が受けられるように
• 扶養・配偶者の所得要件の緩和
  扶養対象の所得要件が 48万円以下 → 58万円以下に引き上げ

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2025年の年末調整で対応すべきこと

• 控除額が拡充された分、該当者にはきちんと申告書の提出を依頼しましょう。
• 特に 特定親族特別控除の申告書 は新設されるので忘れず！
• 源泉徴収票や扶養控除申告書も、変更内容を反映した最新書式に切り替えて対応を

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押さえておきたい理由

• 改正後の控除額は家計や手取りに直結します！
• 「103万円の壁」が崩れることで、アルバイトやパート勤務の学生・扶養者にも恩恵があります。
• 同時に社会保険の壁（106万円・130万円など）との絡みも変わってくるため注意が必要です。

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まとめ

• 基礎控除・給与所得控除が引き上げられる
• 最大160万円まで非課税となるケースも
• 「特定親族特別控除」の創設で、大学生世代の扶養要件が大幅緩和

年末調整の時期が来る前に、早めに社内通知や制度チェックを始めましょう！

田中雅樹（税理士）

●単発相談担当・税務顧問担当はタナカ本人です
●社長の「こうしたい」を取り入れた問題解決を提案
●県内の専門学校・非常勤講師として『租税法』他を担当（2019年4月～）
●FM-FUJI「教えて税理士さん」出演（東京地方税理士会広報活動）
●ブログは毎日