【令和8年度税制改正大綱】図解でわかる「年収178万円の壁」って、結局なにが増えたの？
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「年収の壁が178万円に引き上げられる」
令和8年度税制改正大綱により、令和8年から開始することがほぼ決定しました。
一方でその中身については、
- 何がどう増えて
- どうして178万円になるのか
正直、分かりにくいですよね。
そこで今回は、数字を積み上げる形で、文字だけで図解します。
まず結論：178万円は「足し算」でできている
178万円の壁は、一つの控除が178万円になったわけではありません。
いくつかの控除や特例を「積み上げた合計」が178万円です。
ステップ1 まずは“今の基本セット”
会社員の場合、所得税がかかるかどうかは、次の2つが基礎になります。
【基本セット】
基礎控除 58万円
給与所得控除（最低）65万円
────────────────
合計 123万円
👉 ここまでは、令和7年時点でもすでにある仕組みです。
ステップ2 恒久的に“ちょっと底上げ”される部分
令和8年度税制改正大綱では、
物価上昇などを踏まえて、恒久的な上乗せが行われます。
【恒久的な上乗せ】
基礎控除 ＋4万円
給与所得控除 ＋4万円
62万円＋69万円＝131万円
👉 ここまでが “恒久措置ベース”の非課税枠 です。
ステップ3 ここからが「178万円」の正体（時限措置）
さらに大綱では、時限的な特例として、
基礎控除に追加の上乗せが行われます。
ステップ4 全部足すとこうなる（完成図）
ここまでを全部まとめると、こうなります。
基礎控除（本体） 58万円
基礎控除（恒久上乗せ） 4万円
基礎控除（特例） 37万円
基礎控除（特例上乗せ） 5万円
────────────────────
基礎控除 合計 104万円
給与所得控除（本体） 65万円
給与所得控除（恒久上乗せ） 4万円
給与所得控除（特例・時限） 5万円
────────────────────
給与所得控除 合計 74万円
104万円＋74万円
＝ **年収178万円の壁**
👉 つまり、
- 基礎控除が大きく増え
- 給与所得控除も少し増え
- それらを合算した結果が「178万円」
という構造です。
ここが重要：178万円は“永遠に固定”ではない
この178万円の中身をよく見ると、
- 恒久的に増える部分
- 時限的な特例部分（R8,R9限定。R10以降はまた今度）
が混ざっています。
具体的には、今回の時限的な部分は2027（令和9）年まで。
2028年以降は「物価連動で見直し」となる模様です。
【基礎控除は物価連動で見直しへ】令和8年度税制改正大綱の方向性を整理して解説
まとめ（素人向け一言）
- 178万円は「魔法の数字」ではない
- いくつもの控除を足し算した結果
- 特例が終われば、また数字は変わりうる
- それでも
👉 今より税金がかかりにくくなるのは事実
という理解でOKです。
（ただし、「配偶者控除」や「扶養控除」の対象となる数字はまた別です。ご注意を。）
田中雅樹（税理士）
●単発相談担当・税務顧問担当はタナカ本人です
●社長の「こうしたい」を取り入れた問題解決を提案
●県内の専門学校・非常勤講師として『租税法』他を担当（2019年4月～）
●FM-FUJI「教えて税理士さん」出演（東京地方税理士会広報活動）
●ブログは毎日
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