年末年始の「贈答・お年賀」税務上の考え方― 交際費？福利厚生費？個人への贈答はどうなる？ ―

年末年始になると、

• 取引先へのお年賀
• 社内向けの差し入れ
• 個人への贈り物

など、「贈答」に関する支出が増えます。

この時期、よく聞かれるのが次の質問です。

「これは交際費ですか？福利厚生費になりますか？」

結論から言うと、
誰に・何の目的で・どのように支出したかで取扱いは変わります。

今回は、年末年始の贈答について、税務上の基本的な考え方を整理します。

---

1. 取引先へのお年賀・贈答品

→ 原則「交際費」

取引先（法人・個人を問わず）に対して、

• お年賀
• 年末年始の挨拶品
• 関係維持を目的とした贈答品

を渡す場合、目的は「取引関係の円滑化」です。

この場合、税務上は 交際費等 に該当します。

ポイント

• 「高額かどうか」は基本的に関係なし
• 金額が少額でも 交際費は交際費

※中小法人の場合は、交際費の損金算入限度（年800万円など）との関係に注意が必要です。

---

2. 社員全体へのお年賀・差し入れ

→ 条件を満たせば「福利厚生費」

次に多いのが、次のようなケースです。

• 仕事始めに社員全体へ配る菓子折り
• 年始の軽食・飲み物
• 社員全員向けのお年賀品

この場合、一定の要件を満たせば福利厚生費として処理できます。

福利厚生費として認められやすい条件

• 特定の役員・一部社員だけでない
• 社員全体を対象としている
• 社会通念上、常識的な金額

「社員への慰安・士気向上」が目的であれば、交際費にはなりません。

---

3. 役員個人・特定社員への贈答

→ 原則NG（給与・賞与扱い）

注意が必要なのが、

• 役員個人へのお年賀
• 特定の社員だけへの贈答
• 家族向けの贈り物

といったケースです。

これらは福利厚生費にはならず、

• 役員 → 役員給与（損金不算入リスクあり）
• 社員 → 給与課税

と判断される可能性が高くなります。

「年始だから」「気持ちだから」という理由は、税務上は通りません。

---

4. 個人事業主が個人として渡すお年賀

→ 原則「必要経費にならない」

個人事業主の場合、

• 事業としての贈答
• 私的な付き合いとしての贈答

の線引きが重要です。

事業との直接的な関係が薄い場合は、
事業経費ではなく、個人の支出とされることがあります。

「仕事関係だから全部OK」と考えるのは危険です。

---

5. 送料・包装代も忘れがちだが要注意

贈答品を送付する際の、

• 送料
• 梱包費
• のし代

も、贈答品と同じ区分で考えます。

• 取引先への贈答 → 送料も交際費
• 社員向け福利厚生 → 送料も福利厚生費

という扱いになります。

---

まとめ｜年末年始の贈答は「相手」と「目的」で判断

年末年始の贈答について、整理すると次の通りです。

• 取引先へのお年賀 → 交際費
• 社員全体への差し入れ → 福利厚生費（条件付き）
• 役員・特定社員への贈答 → 給与・賞与扱いのリスク
• 個人的な贈答 → 経費不可

年末年始は支出が多くなり、
「なんとなく処理」してしまいがちな時期かもしれません。

あとから修正するのは大変。
支出した時点での目的・相手を意識して処理することが重要です。

田中雅樹（税理士）

●単発相談担当・税務顧問担当はタナカ本人です
●社長の「こうしたい」を取り入れた問題解決を提案
●県内の専門学校・非常勤講師として『租税法』他を担当（2019年4月～）
●FM-FUJI「教えて税理士さん」出演（東京地方税理士会広報活動）
●ブログは毎日